fa عوامل مؤثر بر تمکین مالیاتی در کشورهای عضو سازمان همکاری و توسعه اقتصادی: رویکرد داده‌های تابلویی با استفاده از روش گشتاورهای تعمیم‌یافته بخش عمومی بخش عمومی كاربردي Applicable <span style="font-size:13pt"><span style="line-height:normal"><span style="direction:rtl"><span style="unicode-bidi:embed"><span new="" roman="" style="font-family:" times=""><span lang="AR-SA" style="font-size:11.0pt"><span b="" style="font-family:" zar="">تمکین مالیاتی یکی از مهم‌ترین موضوعات در حوزه مدیریت اقتصادی است که به شفافیت مالی، عدالت اقتصادی، و افزایش منابع درآمدی دولت‌ها کمک می‌کند. در کشورهای عضو</span></span><span dir="LTR" style="font-size:11.0pt"> OECD</span><span lang="AR-SA" style="font-size:11.0pt"><span b="" style="font-family:" zar="">، سیاست‌گذاری‌های مالیاتی طی سال‌های 1990 تا 2022 با هدف بهبود تمکین مالیاتی و ارتقای پایداری درآمدهای مالیاتی انجام شده است. پژوهش حاضر به بررسی عوامل مؤثر بر تمکین مالیاتی در این کشورها پرداخته و از روش گشتاورهای تعمیم‌یافته</span></span><span dir="LTR" style="font-size:11.0pt"> (GMM) </span><span lang="AR-SA" style="font-size:11.0pt"><span b="" style="font-family:" zar="">برای تحلیل داده‌های تابلویی استفاده کرده است. نتایج نشان می‌دهد که نرخ مالیات و مجذور آن تأثیری غیرخطی و معنادار بر تمکین مالیاتی دارند، به‌گونه‌ای که رابطه مثبت میان نرخ مالیات و تمکین مالیاتی تا یک سطح بهینه برقرار است، اما افزایش بیش از حد نرخ مالیات می‌تواند با کاهش تمکین مالیاتی همراه شود. همچنین، شاخص اشتغال تأثیری مثبت و معنادار بر تمکین مالیاتی داشته و نشان‌دهنده اهمیت اشتغال‌زایی در گسترش پایه‌های مالیاتی است. در مقابل، شاخص فساد تأثیری منفی و معنادار بر تمکین مالیاتی دارد، که بر لزوم کاهش فساد و افزایش شفافیت در نظام مالیاتی تأکید می‌کند. تولید ناخالص داخلی سرانه نیز تأثیری منفی بر تمکین مالیاتی نشان می‌دهد که می‌توان آن را به تغییرات ساختاری در اقتصاد و سیاست‌های مالیاتی کشورهای مورد مطالعه نسبت داد. با وجود این، نسبت درآمدهای مالیاتی به تولید ناخالص داخلی در کشورهای</span></span><span dir="LTR" style="font-size:11.0pt"> OECD </span><span lang="AR-SA" style="font-size:11.0pt"><span b="" style="font-family:" zar="">روندی باثبات و نسبتا افزایشی داشته که بیانگر نقش اصلاحات و شفافیت در پایداری نظام مالیاتی این کشورها است. یافته‌های این پژوهش می‌تواند به طراحی سیاست‌های مؤثر برای بهبود تمکین مالیاتی در ایران کمک کند، از جمله تعیین نرخ بهینه مالیات، تقویت سیاست‌های اشتغال‌زا، افزایش شفافیت و کاهش فساد در نظام مالیاتی.</span></span><span dir="LTR" style="font-size:11.0pt"></span></span></span></span></span></span><br> &nbsp; Tax compliance is one of the most significant issues in the field of economic management, contributing to financial transparency, economic justice, and the enhancement of government revenue sources. In OECD member countries, tax policies between 1990 and 2022 have been designed to improve tax compliance and strengthen the sustainability of tax revenues. This study examines the determinants of tax compliance in these countries using the Generalized Method of Moments (GMM) for panel data analysis. The results indicate a nonlinear and significant effect of the tax rate and its squared term on tax compliance, suggesting that while a positive relationship exists between the tax rate and compliance up to an optimal threshold, excessive increases in tax rates may reduce compliance. Furthermore, the employment index has a positive and significant effect on tax compliance, highlighting the importance of job creation in expanding the tax base. In contrast, the corruption index has a negative and significant effect on compliance, emphasizing the need to reduce corruption and increase transparency within the tax system. Per capita GDP also exhibits a negative effect on tax compliance, which can be attributed to structural changes in the economy and the fiscal policies of the countries studied. Nevertheless, the ratio of tax revenue to GDP in OECD countries has remained relatively stable and slightly increasing, reflecting the role of reforms and transparency in sustaining their tax systems. The findings of this study can inform the design of effective policies to enhance tax compliance in Iran, including determining optimal tax rates, strengthening employment policies, improving transparency, and reducing corruption within the tax administration. تمکین مالیاتی, نرخ مالیات, فساد, تولید ناخالص داخلی سرانه, روش گشتاورهای تعمیم‌یافته tax compliance, tax rate, corruption, GDP per capita, Generalized method of moments 91 128 http://jemr.khu.ac.ir/browse.php?a_code=A-10-3027-1&slc_lang=fa&sid=1 Ali Mehdizadeh علی مهدی زاده mehdizadeh234@gmail.com 100319475328460013967 100319475328460013967 Yes Yavar Dashtbany یاور دشت بانی yavar-dashtbany@yahoo.com 100319475328460013968 100319475328460013968 No دانشگاه آزاد اسلامی ، علوم وتحقیقات تهران - ایران